Конспект лекций "Основы налогообложения"

1.   Сущность и функции налогов

2.   Элементы и структура налогов

3.   Классификация налогов

4.   Налоговая система и ее структура

5.   Принципы налогообложения и построение налоговой системы

Налоги – одно из важных понятий экономической науки, являющееся экономической категорией.

Налоги – это обязательный платеж, который является принудительным, безвозмездным, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих ему средств на правах собственности в бюджет и внебюджетные фонды в определенных размерах в установленные сроки в целях финансового обеспечения государства и территориальных образований.

Признаки налогов

1)   Императивность (категоричность, безусловность), которая означает, что субъект налога не вправе отказаться от его взимания и обязан безвозмездно отдать часть своего дохода (по закону) государству. Случаи невыполнения обязанностей преследуются санкциями.

2)   Смена формы собственности, дохода, которая означает, что часть дохода субъекта безвозмездно переходит в собственность государства, обеспечивается и исполняется государством по его усмотрению.

3)   Безвозмездность и безвозвратность передаваемой части дохода.

4)   Легитивность означает не только признание налогов на основе законодательного права, но и их взимание только с законных операций.

Налоги исторически являются одним из источников формирования бюджета любого государства и одним из методов мобилизации денежных средств на переустройство государства и общества. По своей сути, налоги являются одним из источников пополнения казны.

С точки зрения формирования бюджетов, налоги – это необходимая экономическая составляющая, обеспечивающая решение задач, функций, возлагаемых на государство, а именно:

1)   Удовлетворение общественных потребностей на безопасность, на содержание аппарата управления, обеспечение правопорядка, решение социальных проблем.

2)   Регулирование экономической деятельности субъектов хозяйствования и развитие инфраструктуры.

3)   Решение вопросов освоения новых технологий, программ, и производств.

4)   Обеспечение международных договорных обязательств.